Po neustálych obmedzeniach na nákladovej strane ostalo pre podnikateľov ešte niekoľko možností ako si efektívne znížiť daňový základ. Ich prehľad jednotlivo a stručne prinášam nižšie:

  • „KILOMETROVNÉ“ ide o prenajatie si súkromného motorového vozidla na podnikanie a uplatnenie si základnej cestovnej náhrady vo výške 0,281 EUR za kilometer plus pohonné hmoty. Menšou nevýhodou je vyhotovovanie tzv. „cesťákov“ na mesačnej báze kde je potrebné dokladovať cesty a počet ubehnutých kilometrov. Príjem z vyplatených cestovných náhrad je pre zamestnanca/konateľa nedaňovým príjmom a takto vyplatené náhrady sú daňovým výdavkom podnikateľského subjektu v plnom rozsahu.
  • „MZDA“ hlavným princípom mzdy v nákladoch zamestnávateľa je, že všetky náklady spojené s priznaním a vyplatením mzdy sú daňovo uznateľné. Jedná sa o sumár brutto mzdy + odvody, ktoré platí za zamestnanca zamestnávateľ. Pri hrubej mzde napríklad 500,- EUR/mesačne sú náklady na takúto mzdu 675 EUR. Nevýhodou je sumár zaplatených odvodov do poisťovní, väčšia administratívna záťaž a sledovanie legislatívy. Výhodou je plné pokrytie povinných zdravotných odvodov. V prípade vyplatenia stravného ktoré taktiež je predmetom daňového výdavku si viete čistú mzdu ešte navýšiť (max 4,57 EUR / deň).
  • „ŽIVNOSŤ 1.0“ Ak máte v živnosti ročný sumár príjmov do istej sumy (pre rok 2025 je to 9 144,- EUR) nevznikne Vám povinnosť od 1.7.2026 do 30.6.2027 platiť sociálne odvody. Jediné čo platíte každý mesiac sú minimálne zdravotné odvody.
  • „ŽIVNOSŤ 2.0“ časť svojich výnosov si viete vyfakturovať aj zo živnosti. Ak si ju otvoríte na pár dní a vyfakturujete jednorazovo napríklad 30 000 EUR využijete paušálne výdavky 60% a nezdaniteľnú čiastku zaplatíte daň cca 1 000 EUR a zdravotné poistenie 1 400 EUR. So zvyškom peňazí si môžete disponovať podľa svojej vôle. V tomto prípade vychádza efektívna daň 8%.
  • „DOHODA BRIGÁDNIK“ pre rok 2025 ostáva výhoda pre všetkých študentov dennej formy štúdia do 26 rokov odvodová výnimka do výšky 200,- EUR mesačne, ktorú si môžu uplatniť u svojho zamestnávateľa (iba jedného). Zamestnávateľ za študenta – brigádnika platí iba garančné a úrazové poistenie v úhrnnej výške 1,05 %. Výhodou je, že takúto odmenu si môže zamestnávateľ celú zahrnúť do nákladov.
  • „PRENÁJOM DO 500e“ drobné príjmy ako napríklad prenájom garáže/kancelárie alebo drobného hmotného majetku do 500,- EUR ročne nie je potrebné vôbec zdaňovať. Ak fyzická osoba nepodnikateľ prenajíma podnikateľskému subjektu garáž alebo malý sklad za 40,- EUR mesačne, takýto príjem nemusí fyzická osoba vôbec zdaňovať ani uvádzať do daňového priznania, vzhľadom k tomu, že celkový príjem nepresahuje sumu 500,- EUR. Pre podnikateľský subjekt je takýto výdavok za prenájom plne uznateľným nákladom.
  • „PREDAJ DROBNÉHO HMOTNÉHO MAJETKU“ ak fyzická osoba nepodnikateľ predáva napríklad použitý telefón alebo notebook (do 1 700 EUR) na základe kúpno-predajnej zmluvy právnickej osobe – podnikateľovi takýto príjem fyzická osoba nezdaňuje. Podmienkou však je aby tento majetok nebol predtým zaradený v podnikaní. Pre podnikateľa predstavuje takýto výdavok daňový náklad.
  • „DRUHÁ SRO“ ak máte SRO kde ste za celý rok 2025 prekročili limit 100 000 EUR prípadne limit plánujete prekročiť odporúčam založiť si ďalšiu SRO keďže právnické osoby s obratom do 100 000 EUR majú stanovenú sadzbu dane iba 10%
  • „OSTATNÉ“ medzi ostatné výdavky ktoré sú vo všeobecnosti daňovo uznateľné patria náklady na telefón, internet, kancelárske potreby, kúpa výpočtovej techniky, marketing, notár, kolky, poštovné, reklamné predmety do 17 EUR za kus, výdavky na pracovné cesty, odpisy majetku a pohľadávok, poistky, ochranné pracovné prostriedky, školenia … atď.

Vyššie uvedené body som rozpísal len veľmi stručne, preto sa prosím poraďte so svojím účtovníkom / účtovníčkou.

Výpočty majú výlučne informatívny charakter a autor nezodpovedá za prípadný nesúlad výpočtu so skutočnosťou!

Autor: JK – účtovníctvo, s. r .o.